- Rada Ministrów przyjęła pakiet ustaw dotyczących deregulacji 6 maja 2025 roku.
- Limit sprzedaży uprawniający do zwolnienia z VAT wzrośnie z 200 tys. zł do 240 tys. zł.
- Nowe przepisy wejdą w życie 1 stycznia 2026 roku.
- Zwolnienie podmiotowe z VAT przysługuje przedsiębiorcom z przychodami do 200 tys. zł.
- Zwolnienie nie dotyczy sprzedaży towarów wymienionych w załączniku nr 12 ustawy o VAT.
6 maja 2025 roku Rada Ministrów przyjęła pakiet ustaw dotyczących deregulacji, w tym zmiany w przepisach dotyczących podatku od towarów i usług (VAT), które mają na celu wsparcie drobnych przedsiębiorców oraz osób planujących rozpoczęcie działalności gospodarczej.
Nowe przepisy VAT
W ramach przyjętych zmian, kluczowym elementem jest podwyższenie limitu sprzedaży uprawniającego do zwolnienia z VAT. Zgodnie z nowymi regulacjami, limit ten ma wzrosnąć z 200 tys. zł do 240 tys. zł. Zmiana ta ma na celu ułatwienie działalności drobnym przedsiębiorcom.
Kto jest podatnikiem VAT?
Podatników VAT można podzielić na dwie grupy: podatników VAT czynnych, którzy są zobowiązani do płacenia podatku, oraz podatników VAT zwolnionych, którzy korzystają ze zwolnienia podmiotowego lub przedmiotowego. Zwolnienie podmiotowe przysługuje tym, którzy osiągnęli przychody nieprzekraczające 200 tys. zł w poprzednim ani w bieżącym roku.
Zwolnienie z VAT podmiotowe
Zwolnienie podmiotowe z VAT przysługuje przedsiębiorcom, których przychody nie przekroczyły określonego limitu. Do limitu sprzedaży nie wlicza się kwoty podatku oraz sprzedaży towarów zaliczanych do środków trwałych. W przypadku rozpoczęcia działalności w trakcie roku, przedsiębiorcy mogą skorzystać ze zwolnienia, jeśli przewidywana wartość sprzedaży nie przekroczy 200 tys. zł w proporcji do okresu sprzedaży.
Wyłączenia ze zwolnienia
Zwolnienie podmiotowe nie przysługuje w przypadku sprzedaży towarów wymienionych w załączniku nr 12 do ustawy o VAT, takich jak metale szlachetne, wyroby akcyzowe oraz niektóre usługi, w tym prawne i doradcze. Przykłady to usługi jubilerskie, ściąganie długów oraz doradztwo, z wyjątkiem doradztwa rolniczego.
Zwolnienie z VAT przedmiotowe
Zwolnienie przedmiotowe dotyczy usług i towarów wymienionych w art. 43 ust. 1 ustawy VAT, niezależnie od wysokości obrotów. Przykłady to usługi medyczne, nauczanie oraz usługi finansowe, takie jak zarządzanie funduszami inwestycyjnymi.
Planowane zmiany w przepisach
Ministerstwo Finansów zapowiedziało, że nowe przepisy dotyczące podwyższenia limitu zwolnienia z VAT wejdą w życie 1 stycznia 2026 roku. Zmiany te mają na celu uproszczenie przepisów oraz wsparcie dla małych przedsiębiorców w Polsce.
Podstawa prawna
Podstawą prawną dla wprowadzanych zmian jest Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług.