Ministerstwo Finansów zapowiada wprowadzenie istotnych zmian w opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym, które szczególnie ułatwią rozliczenia przedsiębiorcom z branży IT. Od 13 października 2025 roku obowiązywać będą wiążące informacje statystyczne, mające na celu jednoznaczne ustalenie właściwych stawek ryczałtu dla usług informatycznych. To odpowiedź na wieloletnie trudności samozatrudnionych informatyków i programistów, którzy dotychczas mieli problemy z klasyfikacją świadczonych usług oraz wyborem między stawkami 8,5% a 12%.
- Ministerstwo Finansów planuje wprowadzenie wiążących informacji statystycznych, które pomogą przedsiębiorcom IT w prawidłowym ustaleniu stawek ryczałtu.
- Nowe rozwiązanie ma zakończyć spory dotyczące klasyfikacji usług i wyboru stawki 8,5% lub 12% dla branży IT.
- Ryczałt ewidencjonowany to uproszczona forma opodatkowania, korzystna dla firm o niskich kosztach operacyjnych, gdzie podatek płaci się od przychodu bez odliczania kosztów.
- Limit przychodów uprawniających do ryczałtu wynosi 2 mln euro rocznie, a ulgi takie jak IKZE są dostępne dla ryczałtowców, natomiast ulga IP Box nie przysługuje osobom na ryczałcie.
- Zmiany mają wejść w życie w 2025 roku i są postrzegane jako istotne ułatwienie dla samozatrudnionych w sektorze IT.
Nowe rozwiązanie ma zapewnić większą pewność prawa oraz spójność interpretacji między Głównym Urzędem Statystycznym a organami podatkowymi, co stanowi duże ułatwienie dla sektora IT. Wprowadzenie wiążących informacji statystycznych ma zakończyć spory interpretacyjne i przynieść jasność w zakresie stosowania ryczałtu ewidencjonowanego, który od lat budził wątpliwości wśród przedsiębiorców działających w branży informatycznej.
Problemy branży IT z ryczałtem ewidencjonowanym
Wielu przedsiębiorców z sektora IT zmaga się z problemem prawidłowej klasyfikacji świadczonych usług oraz wyboru odpowiedniej stawki ryczałtu – 8,5% lub 12%. Stawka 8,5% dotyczy zazwyczaj usług informatycznych, natomiast 12% jest stosowana dla usług doradczych w IT. Przedstawiciele branży od dawna spierają się o właściwe rozliczenia, co powoduje niepewność i liczne spory interpretacyjne.
Ryczałt ewidencjonowany to uproszczona forma opodatkowania, w której podatek płaci się od przychodu, bez możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodu. Jest to korzystne rozwiązanie dla firm o niskich kosztach operacyjnych, jednak dla wielu przedsiębiorców z branży IT problematyczna jest kwestia odpowiedniej klasyfikacji świadczonych usług. Jak podaje portal bizblog.spidersweb.pl, obecne problemy z klasyfikacją i stawkami ryczałtu w IT są powodem do wprowadzenia zmian, które mają uporządkować sytuację podatników.
Nowe rozwiązanie: wiążące informacje statystyczne
Ministerstwo Finansów planuje wprowadzenie wiążących informacji statystycznych, które mają pomóc przedsiębiorcom w prawidłowym ustaleniu stawek ryczałtu. To narzędzie ma zapewnić większą pewność prawa oraz spójność interpretacji między Głównym Urzędem Statystycznym a fiskusem, co powinno zakończyć wieloletnie spory i niepewność wśród samozatrudnionych informatyków i programistów.
Ekspert Piotr Juszczyk ocenia, że wprowadzenie informacji statystycznej to dobry krok, który może znacząco poprawić sytuację podatników z branży IT. Jak informuje bizblog.spidersweb.pl, zmiana ta ma wejść w życie w 2025 roku i jest postrzegana jako prezent rządu dla sektora IT, który od dawna oczekiwał jasnych wytycznych dotyczących opodatkowania ryczałtem.
Charakterystyka ryczałtu ewidencjonowanego i jego stawki dla branży IT
Ryczałt ewidencjonowany polega na opodatkowaniu przychodów bez możliwości pomniejszenia podatku o koszty uzyskania przychodu. Eliminuje to konieczność rejestrowania kosztów i upraszcza księgowość, co jest szczególnie atrakcyjne dla małych przedsiębiorstw. W 2025 roku dostępne są różne stawki ryczałtu, m.in. 17%, 15%, 14%, 12,5%, 12%, 10%, 8,5%, 5,5%, 3% oraz 2%.
W branży IT najczęściej stosowane są stawki 8,5% dla testerów i innych usług informatycznych oraz 12% dla usług doradczych. Przedsiębiorcy z tego sektora mogą korzystać z ryczałtu do przychodów nieprzekraczających 2 mln euro rocznie. Jak podaje poradnikprzedsiebiorcy.pl, ustawa o zryczałtowanym podatku zawiera zamknięty katalog odliczeń, a podatnik może dokonywać pewnych odliczeń wyłącznie w ramach obowiązujących przepisów.
Ryczałt jest idealnym rozwiązaniem dla małych firm, które cenią uproszczoną księgowość i przewidywalność podatkową. Według portalu mediait.pl, ryczałt upraszcza rozliczenia w branży IT, eliminując konieczność prowadzenia szczegółowej ewidencji kosztów, co przekłada się na oszczędność czasu i redukcję formalności.
Ograniczenia i dodatkowe informacje dotyczące ryczałtu
Należy jednak pamiętać, że przedsiębiorca traci prawo do ryczałtu po zawarciu transakcji z byłym pracodawcą, co ogranicza stosowanie tej formy opodatkowania w pewnych sytuacjach. Limit przychodów uprawniających do ryczałtu wynosi 2 mln euro rocznie – przekroczenie tego progu wymaga prowadzenia pełnej księgowości.
Ulga na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) przysługuje ryczałtowcom rozliczającym się na formularzu PIT-28 i jest odliczana od przychodu. Z kolei ulga IP Box nie jest dostępna dla osób fizycznych opodatkowanych ryczałtem ewidencjonowanym. Jak podaje poradnikprzedsiebiorcy.pl, zmiany w wysokości przychodów z ryczałtu mają także wpływ na rozliczenie składki zdrowotnej.
Ryczałt ewidencjonowany jest dostępny jedynie dla wybranych rodzajów działalności, jednak ustawodawcy chcą, by z tej formy opodatkowania korzystało więcej przedsiębiorców. Wprowadzenie wiążących informacji statystycznych ma uprościć i uporządkować system podatkowy w branży IT, co z pewnością spotka się z pozytywnym odbiorem wśród firm działających w tym sektorze.
